Дата проведения 26.01.2026

Налоговая реформа продолжается. НДС, налог на прибыль . Новые правилам налогообложения - 2026

Лектор: Смирнова Татьяна Степановна

Канд. юрид. наук, начальник отдела документальных проверок и ревизий Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ по Московской области.

Стаж работы в налоговых органах более 10 лет. Проводит налоговые проверки организаций – налогоплательщиков различных форм собственности. В ходе семинара поделится своим практическим опытом общения с налогоплательщиками.

1. Налоговая реформа продолжается: 

увеличение НДС с 20% до 22%,

снижение порога доходов для УСН по уплате НДС с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.,

отмена льгот по НДС для российских ПО,

отмена понижающих тарифов по страховым взносам для субъектов МСП,

снижение порога доходов для ПСН с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.,

новые необлагаемые выплаты по НДФЛ и др. изменения. 

Какие выгоды для налогообложения сохранили по АУСН и ПСН в 2026г.

2. Налоговое администрирование 2025 и 2026г.: новые нормы работы налоговой с налогоплательщиками. 

ЕНС и ЕНП: контрольные соотношения уведомлений, расчет пени, смягчающие обстоятельства и др. 

Внесение корректировок и исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности.

3. НДС. 

Арбитражная практика, разъяснения Минфина России и ФНС по сложным вопросам исчисления НДС: момент определения налоговой базы, восстановление и вычеты по авансовым платежам, НДС в чеке ККТ, безвозмездная передача,  учет прослеживаемых товаров, внешнеэкономическая деятельность в условиях санкций (экспорт, импорт), транспортировка грузов по России и за ее пределами и др. 

Налоговая декларация за 4 квартал, контрольные соотношения, безопасная доля вычетов.  

Пояснения по камеральной проверке, льготы и раздельный учет. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы.

4. Налог на прибыль.

·      Новая позиция МФ по учету прошлогодних расходов.

·      Учет убытков прошлых лет. 

·      Инвестиционные налоговые вычеты (федеральный и региональный): порядок применения, расчет. 

·      Повышающие коэффициенты к расходам на приобретение исключительных прав, прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ и к расходам на НИОКР.  

·      Особенности учета доходов и расходов. 

·      Прощение долга. 

·      Доходы, не учитываемые для налогообложения. 

·      Вклады в имущество и уставной капитал.

·      Выплата дивидендов: что учесть при расчете и выплате.  

·      Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК. 

·      Отдельные виды расходов: оплата труда и премии к праздникам, модернизация НМА, ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, представительские, обучение, расходы на служебный транспорт, выплаты участникам СВО, имущественные налоги.

·      Расходы на продвижение продукции (товара), реклама. проценты по займам. 

·      Камеральная проверка декларации и контрольные соотношения. 

·      Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога. 

4. НДФЛ и страховые взносы. 

Какие разъяснения МФ и ФНС необходимо учесть при формировании 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 2025г.

Контрольные соотношения. 

Социальный пакет для работника. 

Договоры ГПХ с ИП и самозанятыми – как не попасть под переквалификацию в трудовые.

Судебная практика по страховым взносам. 

_______________________________________

Дата проведения 27.01.2026

Обесценение активов: методика расчёта, требования IAS 36, порядок отражения в бухгалтерской отчётности в 2025 году

Лектор: Лихникевич Ирина Петровна

к.э.н., доцент, партнёр группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Нормативное регулирование обесценения активов в ФСБУ

Цель обесценения активов. Особенности обесценения внеоборотных активов по сравнению с оборотными. Обесценение запасов. Сравнение подходов к обесценению финансовых активов в ФСБУ и МСФО. Положения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» об обесценении активов

МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»

Сфера применения. Периодичность проверки. Признаки обесценения. Внешние признаки обесценения. Внутренние признаки обесценения. Проверка на наличие признаков обесценения

Проведение теста на обесценение: идентификация актива (ЕГДС)

Проверка на обесценение; единица, генерирующая денежные средства (ЕГДС); формирование перечня активов, входящих в ЕГДС; оценка балансовой стоимости ЕГДС

Оценка возмещаемой суммы как справедливой стоимости актива за вычетом затрат на выбытие

Оценка возмещаемой суммы как ценности использования: прогноз будущих денежных потоков; составляющие оценки будущих денежных потоков; способы определения ставки дисконтирования (согласованность ставки дисконтирования и денежных потоков (налог на прибыль, инфляция))

Числовые примеры расчёта возмещаемой стоимости

Признание и оценка убытка от обесценения

Распределение убытка внутри ЕГДС. Числовые примеры распределения убытка внутри ЕГДС

Восстановление убытка от обесценения. Пример восстановления убытка от обесценения

Отражение результатов обесценения активов в отчёте о финансовых результатах

Раскрытие информации об обесценении в бухгалтерской отчётности

Переходный период

Ответы на вопросы, практические рекомендации

________________________________________

Дата проведения 28.01.2026

Заработная плата и Налоги в 2026 году – новые правила, актуальные и сложные моменты

Лектор: Гейц Игорь Викторович

к.э.н., автор многочисленных изданий и публикаций по вопросам заработной платы, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги»

Автор многочисленных изданий и публикаций по вопросам заработной платы, учета, отчетности и налогообложения коммерческих и бюджетных организаций; разработчик ведомственных приказов ряда силовых министерств и ведомств по особенностям применения Инструкции по бюджетному учету.

1. Развитие налоговой реформы с 2026 года. Особенности исчисления НДФЛ по отдельным группам (совокупностям) налоговых баз, уточнения налоговых ставок с 2026 года. Особенности расчета с 2026 года налога с граждан ЕАЭС. Исчисление НДФЛ с базы в виде районного коэффициента и «северной» надбавки, новые правила с 2026 года. Выделение РК и СН из среднего заработка – требования НК РФ с 2026 года коснутся всех без исключения налоговых агентов. Перерасчет НДФЛ в течение года по разным кодам КБК. Новая кодировка доходов в справке 2-НДФЛ. Изменения в части налоговых вычетов с 2026 года. «Авансовые» уведомления по НДФЛ и страховым взносам, особенности зачета платежей. Отмена льгот по страховым взносам. Доначисление взносов с выплат в пользу руководителя коммерческой организации. Новый РСВ с 2026 года. Новый лимит выплат по случаю рождения ребенка, его влияние на необходимое изменение порядка заполнения персонифицированной отчетности и РСВ. Правила установления тарифа взносов на ОСНС, отмена подтверждения основного вида деятельности.

2. Актуальные вопросы налогообложения. Отчетность по НДФЛ и взносам за 2026 год, новые сроки отчетности о невозможности удержания НДФЛ. Изменения правил налогообложения выплат при увольнении. Персонифицированная отчетность в СФР, изменения 2025 – 2026 г.г. Отражение «командировочных» расходов в отчетности по взносам. Уточнения в части страховых взносов от несчастных случаев на производстве. Обложение расходов на ДМС работников.

3. Заработная плата и изменения в трудовом законодательстве. Новое значение МРОТ. Об индексации заработной платы. Новые правила расчета среднего заработка с сентября 2025 г. Выходное пособие и прочие выплаты при увольнении – где применять коэффициент 20,58 (21) и где нет, как считать 2х недельное выходное пособие и прочие выплаты при увольнении. Новые правила определения лимита выплат при увольнении в целях страховых взносов. Расчет «корпоративных» компенсаций при увольнении. Изменения в оплате дней донорства, диспансеризации, выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Новые «обязательные» правила выплаты премий, развитие принятых с сентября 2025 года изменений. Новая трактовка «счетной» ошибки.

4. Актуальные вопросы заработной платы (раздел формируется с учетом распространенных вопросов слушателей). О сроках выплаты заработной платы. Расчетные листки и прочие документы для выдачи работнику, о справке 182н. Компенсация за просрочку. Вопросы предоставления и оплаты отпусков. Средний заработок. Алименты и прочие удержания из заработной платы.

5. Пособия по социальному страхованию. Взаимодействие с СФР при назначении и выплате пособия. Реализация права работающих лиц на получение одновременно заработной платы и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Особенности выплаты пособий по нескольким местам работы. Назначение пособий в различных практических ситуациях.

________________________________________

Дата проведения 30.01.2026

БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ 2025 ГОТОВИМСЯ К 2027 ГОДУ 

Лектор: Лихникевич Ирина Петровна

к.э.н., доцент, партнёр группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. Основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года (Распоряжение Правительства Российской Федерации от 22.11.2024 № 3386-р). Краткий обзор основных новаций в ожидаемых ФСБУ: «Доходы»; «Финансовые инструменты».

СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К УЧЕТУ И СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ В СВЕТЕ ПРИМЕНЕНИЯ 402-ФЗ И НОВЫХ ФСБУ. Объекты бухгалтерского учёта: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчетности. Документирование информации об объектах бухгалтерского учета. Соотнесение требований ФСБУ с планом счетов бухгалтерского учета. Основные способы внесения изменений в учет и отчетность: изменение учетной политики; изменение оценочных значений; исправление ошибок; инвентаризация.

ФСБУ 9/2025 «ДОХОДЫ» (приказ Минфина РФ № 56н от 16.05.2025) – готовимся к вступлению в действие. Идентификация договора (контракта), заключенного с покупателем, заказчиком, иным лицом, в рамках обычной деятельности. Определение факта передачи контроля над продукцией. Время передачи контроля над продукцией. Выручка признается: по мере передачи контроля над продукцией контрагенту или в момент передачи контроля над продукцией контрагенту. Определение величины выручки исходя из цены договора в целом (с учетом всех скидок независимо от формы их предоставления, неденежных компенсаций, финансирования и др.). Распределение выручки по договору на каждый отдельный товар, работу или услугу (или пакет отличимых товаров, работ, услуг). Доходы, отличные от выручки

ОСОБЕННОСТИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ – 2025. Применение ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Показатели бухгалтерского баланса. Оборотные и внеоборотные активы. Деление обязательств на долгосрочные и краткосрочные. Группировка показателей по статьям бухгалтерского баланса. Показатели капитала. Типичные ошибки, допускаемые при формировании показателей бухгалтерского баланса

Основные новации правил составления отчета о финансовых результатах. Разграничение доходов и расходов от обычной деятельности и прочих, и не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода. Классификация расходов по обычным видам деятельности: по функциям и в разрезе экономических элементов. Зачет показателей прочих доходов и прочих расходов. Доходы и расходы, не включаемые в чистую прибыль (убыток) периода.

Основные новации отчета об изменениях капитала и ОДДС, пояснений к балансу. Рекомендации по составлению.

• Ошибки, допускаемые в отчетности. Комментарии и рекомендации к применению действующих ФСБУ: 14/2022 «Нематериальные активы», 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения», 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», 5/2019 «Запасы», 28/2023 «Инвентаризация» и IAS 36 «Обесценение активов».